今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天(80寸电视机长和宽大概是多少厘米的，80寸电视的长和宽分别是多少厘米tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就80寸电视机长和宽大概是多少厘米的，80寸电视的长和宽分别是多少厘米该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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