今(jīn)天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照选择复句例子十个，选择复句例子5个开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(选择复句例子十个，选择复句例子5个yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解(jiě)更多这(zhè)方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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