日前，财政(zhèng)部会计司(sī)、国务院国资委(wěi)财(cái)管运行(xíng)局、证监会(huì)会计(jì)部(bù)有关负(fù)责(zé)人就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利益。企业(yè)通过(guò)规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能(néng)力强、执业(yè)质量(liàng)高的会(huì)计师事(shì)务(wù)所，有利于保(bǎo)证审计报告的(de)质量(liàng)。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师事务所相关(guān)工作尚存在制(zhì)度不(bù)完善、流(liú)程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的(de)提高。一是会计(jì)师事务(wù)所选聘流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所时，未(wèi)明确(què)具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个(gè)别企(qǐ)业在招标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计(jì)师事务所以(yǐ)远低于(yú)项目成本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审(shěn)计质(zhì)量难(nán)以得(dé)到有效保证。三是会(huì)计师事(shì)务所轮换政策有待健全完善(shàn)。各(gè)类国企做法(fǎ)不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制度，实现轮换年(nián)限和审计成本、审计风(fēng)险之间的合理(lǐ)平衡。四是审计委(wěi)员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规范财务(wù)审计(jì)秩序 促进(jìn)注册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称(chēng)国办发30号(hào)文）明确要求推(tuī)进以质量(liàng)为导向的会(huì)计(jì)师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师(shī)事(shì)务(wù)所和利益相关(guān)方的合法权益，规(guī)范国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促进公平竞(jìng)争(zhēng)，推动(dòng)提升审计(jì)质量(liàng)，财政(zhèng)部(bù)会同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定工(gōng)作，开展了针对性的(de)调查研究，会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监(jiān)会(huì)起草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关(guān)单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作性(xìng)高，有助于推(tuī)进建立以质量(liàng)为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制，有(yǒu)助于(yú)规(guī)范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所行为，促进注(zhù)册(cè)会(huì)计(jì)师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反(fǎn)馈意(yì)见提出了一些具体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意见进行(xíng)了认真(zhēn)梳(shū)理，并充分吸(xī)收(shōu)采纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征求相关部门(mén)意见的基础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一(yī)是总体说明，主要包括(kuò)制定依据(jù)、适用的(de)企业范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事(shì)项等。二是(shì)选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环节(jié)、评(píng)价要素(sù)、质(zhì)量管理水平和审计费(fèi)用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计(jì)费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和注(zhù)册(cè)会计(jì)师轮换、信(xìn)息披露等重点事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要(yào)对四方面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，质量管理水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权重应不低于40％，审计(jì)费用(yòng)报价的分(fēn)值权(quán)重应不高于15％。要求将所有会计师(shī)事(shì)务所的(de)报价(jià)平均值作为(wèi)选聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计费(fèi)用报价得分公(gōng)式。评价要(yào)素至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记(jì)录、质量管理水平、工(gōng)作方(fāng)案(àn)、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全管理(lǐ)、风(fēng)险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国(guó)有企业（含国有控股串子是什么意思网络，足球串子是什么意思(gǔ)上市公(gōng)司）连(lián)续(xù)聘用同一会(huì)计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有(yǒu)需要的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须(xū)开展(zhǎn)轮(lún)换。为(wèi)做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国有(yǒu)企业当前执(zhí)行的(de)轮换规定(dìng)与(yǔ)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在不(bù)一致、或者没有规定的，由(yóu)履行(xíng)出资人(rén)职责(zé)的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于审(shěn)计项(xiàng串子是什么意思网络，足球串子是什么意思)目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的轮(lún)换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定(dìng)，会(huì)计师(shī)事(shì)务所承接业(yè)务(wù)不受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类会计(jì)师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规(guī)则明确，设定的(de)各项(xiàng)标准适(shì)用于中国境内依法成立的所有会(huì)计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作(zuò)公(gōng)平、公正(zhèng)进行。企业采用(yòng)公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应(yīng)当公开选聘(pìn)信(xìn)息、评(píng)价要(yào)素和评分标(biāo)准，保证合理(lǐ)的准备(bèi)应(yīng)聘(pìn)时间，公示选聘结果。明(míng)确要求(qiú)企业(yè)不(bù)得以不合理(lǐ)的(de)条件限制或(huò)者(zhě)排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个(gè)别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会(huì)责(zé)任。《选聘办法》明(míng)确，审计委(wěi)员会的(de)职责(zé)包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计师事务所的(de)政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提(tí)议启(qǐ)动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要(yào)素(sù)和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会计师(shī)事务所(suǒ)和审(shěn)计费用建(jiàn)议，监(jiān)督及(jí)评估(gū)会(huì)计师事务所(suǒ)审计工(gōng)作(zuò)，定期向董事会提交会计(jì)师事务所履职情(qíng)况报(bào)告(gào)和审计(jì)委员会监督(dū)情况报告等。审计(jì)委员会(huì)应当(dāng)重(zhòng)点关注(zhù)的事项包括：企业(yè)可能存在不(bù)合理变更会计师事务所的情形、聘任胜任能(néng)力不足的(de)会计师事务(wù)所(suǒ)、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大(dà)、轮换(huàn)会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所和主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国(guó)办发(fā)30号(hào)文的重要(yào)制(zhì)度安排，各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)应当(dāng)高度重视，进一(yī)步(bù)增(zēng)强责(zé)任意识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效(xiào)实施。一是加大(dà)宣(xuān)传和(hé)指导力(lì)度(dù)，从企业和(hé)会计师事务所两个层面做(zuò)好培(péi)训，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可结合本(běn)地区实际情(qíng)况(kuàng)进一步探索选聘会(huì)计师事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加大(dà)监督检查(chá)力度，切(qiè)实做好事中事后监管(guǎn)，对违反(fǎn)规定的企(qǐ)业和会计师(shī)事务所要依法严(yán)肃处理。三(sān)是各级财政部门、国(guó)有资(zī)产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券(quàn)监督管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协调(diào)，健全完善(shàn)工(gōng)作机制，密切协作，形成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的(de)各项工(gōng)作(zuò)。

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