今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得放里面睡觉是什么样的感觉，放在里面睡觉是一种怎样的感觉税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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