今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预(yù)付(fù)账款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不(bù)可以企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城不走心是啥意思，不走心是啥意思网络用语建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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