今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账(zh云南属于南方还是北方，云南属于南方还是北方人àng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(d云南属于南方还是北方，云南属于南方还是北方人ān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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