今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临(lín)的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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