今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)小黄人名字分别叫什么吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的小黄人名字分别叫什么会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明(míng)确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站 。

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