日(rì)前(qián)，财政(zhèng)部会计司(sī)、国(guó)务院(yuàn)国资委财管运(yùn)行局(jú)、证监会会(huì)计部(bù)有关负(fù)责人就《国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理(lǐ)办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题(tí)，回(huí)答了(le)记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益(yì)。企业通(tōng)过规范的(de)流程(chéng)、科学的评价，选聘(pìn)专(zhuān)业胜任能力强、执业质(zhì)量高的会计师事务所，有(yǒu)利于保(bǎo)证审计报(bào)告的质量。当前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完善(shàn)、流程(chéng)不规(guī)范等问题，制(zhì)约审计质量的(de)提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所选聘流程亟待规(guī)范。部分企(q季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗ǐ)业(yè)选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所时(shí)，未明(míng)确具体评(píng)分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业在招标(biāo)过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首要(yào)条件(jiàn)，个(gè)别会(huì)计师事务所以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成本为代价承接业务(wù)，引(yǐn)发恶性(xìng)竞(jìng)争，导致审计(jì)资源投入(rù)不足，审计(jì)质量难以得到有效保(bǎo)证。三是(shì)会计师(shī)事务所轮换(huàn)政策(cè)有待健(jiàn)全完(wán)善。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟(jí)需形成统(tǒng)一(yī)规范的轮(lún)换制度(dù)，实现轮换(huàn)年(nián)限和审计(jì)成本(běn)、审计风险(xiǎn)之(zhī)间的合理平(píng)衡。四是审计委员会(huì)责(zé)任有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院(yuàn)办公厅关(guān)于(yú)进一(yī)步规范(fàn)财(cái)务审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健(jiàn)康发展的意(yì)见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确(què)要求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向的(de)会(huì)计师事务所选聘机制建设。为落实上述(shù)要求，保护会计师事(shì)务(wù)所和(hé)利益相关方(fāng)的合法(fǎ)权益，规范国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师事务所行为，促进公(gōng)平(píng)竞(jìng)争(zhēng)，推(tuī)动(dòng)提升审计质量，财政(zhèng)部会(huì)同国务院国资委、证监会制(zhì)定印发(fā)了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历(lì)了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号(hào)文印发后，我们(men)即启动了(le)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的制定工作，开展了针对性(xìng)的调查(chá)研(yán)究，会(huì)同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征(zhēng)求(qiú)相关(guān)单(dān)位意见、组织(zhī)专家专题研讨基础上，形成(chéng)了(le)征(zhēng)求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征(zhēng)求意(yì)见，共收(shōu)到(dào)书面反馈65份(fèn)，合计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突(tū)出、内容全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于推进建立(lì)以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进注册会(huì)计师(shī)行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出了一(yī)些具体的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础(chǔ)上，对征求(qiú)意见稿作了进一步修(xiū)改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要包(bāo)含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定依据、适用的(de)企业范围、适用的(de)选聘事项等。二(èr)是(shì)选(xuǎn)聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公开选(xuǎn)聘的重点环节(jié)、评(píng)价要素(sù)、质量管理水平和审计费用的分值权(quán)重(zhòng)、具体评(píng)分(fēn)标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三是会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项规范(fàn)。四是监督检(jiǎn)查(chá)。五是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容看，主要(yào)对四方面内(nèi)容(róng)进行了规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量导向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质(zhì)量管理水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计(jì)费用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价平均值(zhí)作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价(jià)，并给出了审计费用报价得分(fēn)公式。评价(jià)要素至少应当(dāng)包(bāo)括审计费用报价、事务所资质条件、执业(yè)记(jì)录(lù)季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗、质量(liàng)管理水平(píng)、工作方(fāng)案(àn)、人力及其他资(zī)源配备、信息安全(quán)管理、风险承担(dān)能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮(lún)换规定，强化独(dú)立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国(guó)有企(qǐ)业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延(yán)长至不超(chāo)过10年，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规(guī)定(dìng)了衔接方(fāng)式，如果国有企业当(dāng)前执(zhí)行的轮(lún)换规(guī)定与《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资(zī)人职(zhí)责的机(jī)构统筹(chóu)安排，两年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对(duì)于(yú)审计(jì)项目(mù)合(hé)伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法》规定了不同(tóng)情(qíng)形下的轮换要求和冷(lěng)却期制(zhì)度。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册会(huì)计师法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计师事(shì)务所承接业务不受行(xíng)政(zhèng)区域、行(xíng)业限(xiàn)制，各类会计(jì)师事务所是(shì)平等经(jīng)营主体，依法执业受法律保护(hù)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国(guó)境内依(yī)法成立(lì)的所有会(huì)计师事(shì)务所，一(yī)视同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师(shī)事务所过程中，应当保障(zhàng)选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式的，应(yīng)当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息、评价要素(sù)和评(píng)分(fēn)标准，保证(zhèng)合理的准(zhǔn)备应聘(pìn)时(shí)间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不合(hé)理的条(tiáo)件限(xiàn)制或者排(pái)斥(chì)潜在拟应聘会计师(shī)事务所，不(bù)得为个别会计(jì)师事务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会(huì)责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责包(bāo)括：制(zhì)定选聘会计(jì)师事务(wù)所的政(zhèng)策、流程及(jí)相关内部控制制(zhì)度，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定(dìng)评价(jià)要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务(wù)所(suǒ)和审计费用建(jiàn)议，监(jiān)督及评估会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)审(shěn)计工作(zuò)，定期向董事会提交会计师(shī)事务所履职情况报告和审计委员会(huì)监督情(qíng)况报告等。审计委(wěi)员会(huì)应(yīng)当重(zhòng)点关注(zhù)的事项包括(kuò)：企业可(kě)能存在不合理变更会(huì)计(jì)师事务所的情形、聘任胜任能力不足(zú)的会计(jì)师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动(dòng)较大(dà)、轮换(huàn)会计师事务所和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办(bàn)发30号文的(de)重要制度(dù)安(ān)排(pái)，各(gè)级财政(zhèng)部(bù)门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券(quàn)监督管理机构应当(dāng)高(gāo)度重(zhòng)视，进一步增强责任(rèn)意识，精心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)有效实施季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗。一是加大宣(xuān)传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业和会计师事(shì)务所两(liǎng)个(gè)层面(miàn)做好(hǎo)培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合(hé)本(běn)地区实(shí)际情况进一步探索选聘会计师(shī)事务(wù)所具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导企(qǐ)业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违反规定的企业和会计师事务所(suǒ)要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作(zuò)。

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