今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时(shí)间没有关系3尺是多少厘米，3尺3是多少厘米，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教3尺是多少厘米，3尺3是多少厘米育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申(s3尺是多少厘米，3尺3是多少厘米hēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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