今天给(gěi)各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(w分号的用法有哪些词语，分号的用法及作用举例ù)风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预分号的用法有哪些词语，分号的用法及作用举例收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道你从(cóng)中找到(dào)你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解更(gèng)多这(zhè)方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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