今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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