今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所火车站同站换乘30分钟够吗 同站换乘麻烦吗得额的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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