今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

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根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需(xū)要的(de)信息(xī)了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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