今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么(shēng)育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业北京市有几个区，北京市有几个区,都叫什么所得(dé)税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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