今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是区位条件要从哪些方面分析学校，区位条件要从哪些方面分析出来税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是区位条件要从哪些方面分析学校，区位条件要从哪些方面分析出来(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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