今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...
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有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支出(chū)发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这(zhè)方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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