日前(qián)，财(cái)政部会(huì)计司、国务院(yuàn)国(guó)资委(wěi)财(cái)管(guǎn)运(yùn)行局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企(qǐ)业、上市(shì)公(gōng)司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回(huí)答了(le)记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能(néng)力强、执业质量高(gāo)的会计师事务(wù)所，有利(lì)于保(bǎo)证(zhèng)审(shěn)计报告的(de)质量。当前，国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)相(xiāng)关工作尚存(cún)在制度(dù)不(bù)完善、流程不规(guī)范等问(wèn)题，制(zhì)约审(shěn)计(jì)质量的提高。一(yī)是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会(huì)计师事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分(fēn)标准。二(èr)是(shì)恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业在(zài)招标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事务所以远低于项目成本为(wèi)代(dài)价(jià)承接业务，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导(dǎo)致审计(jì)资源投入不足，审计质量(liàng)难以(yǐ)得到有效保证。三是会计师事(shì)务所轮换(huàn)政(zhèng)策有待(dài)健全(quán)完善。各类国企(qǐ)做法不(bù)一，执行尺度(dù)不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制度，实(shí)现轮换年(nián)限和审计成本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审(shěn)计委员会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩序(xù) 促进(jìn)注册会计(jì)师行业健康发(fā)展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号(hào)文）明确要求推进(jìn)以(yǐ)质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事(shì)务(wù)所选聘(pìn)机制建设。为落实上述要求，保护会(huì)计(jì)师事务(wù)所和利(lì)益相关方(fāng)的(de)合法(fǎ)权益，规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计(jì)质量，财政部会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会(huì)制定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发(fā)30号文印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)制定工作(zuò)，开展了针对性的调查研(yán)究，会同国务(wù)院国资委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相(xiāng)关(guān)单位(wèi)意(yì)见、组织专家(jiā)专题(tí)研(yán)讨基础上，形成了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公众(zhòng)征求意(yì)见，共收到书(shū)面反馈(kuì)65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认(rèn)为(wèi)，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全(quán)面、指导性强(qiáng)、可操(cāo)作性高，有助于推(tuī)进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助(zhù)于规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所行为，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争(zhēng)，提升审计(jì)质量。同时，部(bù)分反馈意见提(tí)出了一(yī)些具体(tǐ)的修改(gǎi)建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认(rèn)真(zhēn)梳理，并充(chōng)分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部(bù)门意见的(de)基础上，对征求意(yì)见稿作了(le)进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内(nèi)容是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定依(yī)据(jù)、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环(huán)节(jié)、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审计费(fèi)用(yòng)的分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项(xiàng)进(jìn)行(xíng)规定。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换(huàn)、信息披露等重点事项规(guī)范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方(fāng)面内容进行了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平(píng)的分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会计师事(shì)务所的报价平均(jūn)值作(zuò)为(wèi筑梦未来是什么意思，锦时筑梦是什么意思)选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出(chū)了审计费用报(bào)价(jià)得(dé)分公式。评价(jià)要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备、信息(xī)安全管理、风险承(chéng)担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规(guī)定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含(hán)国有控股(gǔ)上市公(gōng)司）连续聘用同(tóng)一(yī)会计师事务所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的(de)，可按规定(dìng)延长(zhǎng)至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存(cún)在不一(yī)致、或(huò)者没有规(guī)定的，由履行出资人职(zhí)责的机构统筹安排，两年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计项目合伙人和签(qiān)字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换(huàn)要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法律规定(dìng)，会计师事务(wù)所承接业务不(bù)受行政(zhèng)区域、行业(yè)限制(zhì)，各类会计(jì)师事(shì)务所是平等经(jīng)营主体，依法执业受(shòu)法律保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用于中(zhōng)国(guó)境内依(yī)法成立(lì)的所有会计(jì)师(shī)事务所，一视同仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师(shī)事务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方式的(de)，应(yīng)当(dāng)公开选聘信息、评价要(yào)素(sù)和(hé)评分标准(zhǔn)，保证合(hé)理的(de)准备应聘时间(jiān)，公示(shì)选(xuǎn)聘结(jié)果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务(wù)所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身(shēn)定(dìng)制(zhì)选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实审计委(wěi)员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的(de)职责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审(shěn)议(yì)选(xuǎn)聘文(wén)件、确(què)定评价要(yào)素和具体(tǐ)评(píng)分标准、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师事务所和审计费用建议(yì)，监(jiān)督及评估(gū)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)审(shěn)计工(gōng)作，定期向董事会(huì)提交会计师事(shì)务所履职情况报告和审计委员会(huì)监(jiān)督情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更(gèng)会计(jì)师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会(huì)计师事务(wù)所和主(zhǔ)要人员(yuán)等。

　　问：如何(hé)做(zuò)好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级(jí)财(cái)政部门(mén)、国有资产(chǎn)监(jiān)督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理机(jī)构应当高(gāo)度重(zhòng)视(shì)，进一步(bù)增强责(zé)任意(yì)识，精心组织(zhī)，周密部(bù)署，确(què)保《选聘办法》的(de)有效实施。一(y筑梦未来是什么意思，锦时筑梦是什么意思ī)是加大宣传和(hé)指导力(lì)度，从(cóng)企业和会(huì)计师事务所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可(kě)结合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘会计(jì)师事务所具(jù)体指引，指导(dǎo)企业规范选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督(dū)检查力度，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违反规定的企业和会(huì)计师事务(wù)所要依法严肃(sù)处理。三(sān)是(shì)各级(jí)财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管理(lǐ)机构要加(jiā)强沟通协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作(zuò)。

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