今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司女生冷淡考验一般多久，女孩考验男生的10个套路(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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