今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然凝神静气的意思，凝神静气的意思解释没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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