今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避对付睡完就跑的男人，报复睡完就跑的男人(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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