今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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