日前(qián)，财(cái)政部会(huì)计司、国务院国(guó)资委财管运行(xíng)局、证监会会计部(bù)有关(guān)负责(zé)人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的(de)背景(jǐng)是什么(me)？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质量高的(de)会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计报告(gào)的质量。当(dāng)前，国有企业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务(wù)所时，未明(míng)确具体评(píng)分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生。个(gè)别企业(yè)在招标过程中(zhōng)简单把低(dī)价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事(shì)务所以远低于项目成(chéng)本为代价承接业(yè)务，引(yǐn)发(fā)恶性竞(jìng)争，导致审计资(zī)源(yuán)投(tóu)入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完(wán)善。各(gè)类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和(hé)审计成(chéng)本、审计风(fēng)险之间的(de)合理平衡。四(sì)是审(shěn)计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关于进一步规(guī)范财务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办发30号文）明(míng)确要(yào)求推(tuī)进(jìn)以(yǐ)质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)建设。为落实(shí)上述要(yào)求(qiú)，保护会计师(shī)事务所和利(lì)益(yì)相(xiāng)关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会同国务院国资委(wěi)、证监会制定(dìng)印发了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草(cǎo)发(fā)布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号(hào)文印(yìn)发后，我(wǒ)们(men)即启(qǐ)动了(le)《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委(wěi)、证监会起草(cǎo)了《选聘(p走后门是一种怎样的体验知乎，走后门是什么感受ìn)办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关单位意(yì)见、组(zǔ)织专(zhuān)家专(zhuān)题研讨基(jī)础上(shàng)，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事务所管理办(bàn)法（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公(gōng)众征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反(fǎn)馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强(qiáng)、可操作(zuò)性高，有助(zhù)于推(tuī)进(jìn)建立以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师(shī)事务所行为(wèi)，促进注册(cè)会计师行业的公平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量(liàng)。同(tóng)时，部分(fēn)反馈意(yì)见提出了一些具体的(de)修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意(yì)见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研讨、征(zhēng)求相关部(bù)门(mén)意见(jiàn)的(de)基础(chǔ)上，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明，主(zhǔ)要包(bāo)括制定依据、适用的企业范(fàn)围(wéi)、适用的选聘(pìn)事项等。二是选聘(pìn)重点(diǎn)流(liú)程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评价要(yào)素、质量管理水(shuǐ)平和审(shěn)计费用的分(fēn)值权重、具体评分标准、最(zuì)高(gāo)限(xiàn)价、审计费用浮动等(děng)事项进行规定。三是(shì)会计师事(shì)务所轮换、项(xiàng)目合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方面内(nèi)容进行(xíng)了(le)规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理水平的分值权(quán)重(zhòng)应不低于40％，审计费用报价的(de)分值权重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事务所(suǒ)的报价平均(jūn)值作为(wèi)选(xuǎn)聘基准价，并(bìng)给出了审(shěn)计费(fèi)用报价得分(fēn)公(gōng)式。评价要素至(zhì)少(shǎo)应(yīng)当(dāng)包括审计费用报价(jià)、事务所资(zī)质条件、执业(yè)记录、质量管理水平(píng)、工(gōng)作方(fāng)案、人力及其(qí)他资源(yuán)配(pèi)备走后门是一种怎样的体验知乎，走后门是什么感受、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独(dú)立性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业(yè)（含(hán)国有控股上市公司）连续聘用同一(yī)会计(jì)师事(shì)务所的时间不超过8年，确有需(xū)要的，可(kě)按规定延(yán)长至不超过(guò)10年，之(zhī)后须(xū)开展轮换(huàn)。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在不(bù)一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出(chū)资人职(zhí)责的机(jī)构统筹安排(pái)，两年内(nèi)完成衔接(jiē)工作。对(duì)于审(shěn)计(jì)项目合伙人和签(qiān)字注册(cè)会(huì)计师，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定了不(bù)同(tóng)情形下的轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是(shì)促进(jìn)公平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师(shī)事(shì)务所承(chéng)接业务不(bù)受行政区(qū)域、行业限制(zhì)，各(gè)类会计(jì)师事务所是(shì)平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律(lǜ)保护(hù)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于中(zhōng)国境内(nèi)依(yī)法成立的所有(yǒu)会计师事(shì)务(wù)所，一视(shì)同仁。明确(què)要求企业在选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)过程中，应当保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘方式的(de)，应(yīng)当公开(kāi)选聘信息、评价要(yào)素和(hé)评分(fēn)标准(zhǔn)，保证合理的(de)准(zhǔn)备应聘时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘(pìn)结果(guǒ)。明确(què)要求(qiú)企(qǐ)业不得以不合理的(de)条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会(huì)责任。走后门是一种怎样的体验知乎，走后门是什么感受《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的(de)职责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提(tí)议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件(jiàn)、确定评价(jià)要素和(hé)具体评分标准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘(pìn)任会计师(shī)事务所和审(shěn)计费用建议，监督及评估会(huì)计(jì)师事务所审计工作，定期向董事会提交(jiāo)会计师事务所(suǒ)履职情况报告和审计委员会(huì)监督情况报(bào)告等。审计委员(yuán)会(huì)应当重点关注(zhù)的事项包(bāo)括：企(qǐ)业可能存在不合(hé)理变(biàn)更(gèng)会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任能力不足(zú)的(de)会计师事(shì)务所、审计独立性存疑、审(shěn)计(jì)费用(yòng)变动(dòng)较大(dà)、轮换会计师(shī)事务所(suǒ)和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是(shì)落实(shí)国办发30号文的重要(yào)制度(dù)安排，各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构应当(dāng)高度重(zhòng)视(shì)，进(jìn)一步增强责任意识(shí)，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实(shí)施。一(yī)是加大(dà)宣传和指(zhǐ)导力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培训，做(zuò)好(hǎo)过(guò)渡期(qī)衔接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师事(shì)务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切实做好(hǎo)事中(zhōng)事后(hòu)监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计(jì)师事务所(suǒ)要依法严肃处(chù)理。三是各级(jí)财政(zhèng)部门、国有资(zī)产监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构要加(jiā)强沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完(wán)善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯彻(chè)实(shí)施《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工(gōng)作。

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