今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘贪嗔痴慢疑什么意思啊，贪嗔痴慢疑的对应一句(wàng)了(le)关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款(k贪嗔痴慢疑什么意思啊，贪嗔痴慢疑的对应一句uǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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