今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付410开头的身份证是哪里的？ 410开头的身份证号码是河南省吗款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常(410开头的身份证是哪里的？ 410开头的身份证号码是河南省吗cháng)与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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