今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期(qī)劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与也傍桑阴学种瓜中的傍是什么意思，也傍桑阴学种瓜的傍是什么意思句(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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