今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固(gù)定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日(rì)常生产中国欠别国钱吗经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得(d中国欠别国钱吗é)税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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