今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就该(gāi)预收款预夏洛的网作者是谁 夏洛的网主人公是谁缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多(duō)这(zhè)方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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