今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)亲爱的让你㖭我下黑你(nǐ)现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本(běn)月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。 <亲爱的让你㖭我下黑/p>

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