今天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收物尽其才人尽其用是什么意思，人尽其用打一生肖及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同(tóng物尽其才人尽其用是什么意思，人尽其用打一生肖)履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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