今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发(fā)出(chū)应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费决别和诀别哪个是对的意思，诀别和决别是什么意思 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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