日前，财(cái)政(zhèng)部(bù)会(huì)计司、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关负责人(rén)就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选(xuǎn)聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规范的流程、科学(xué)的评价(jià)，选聘专业胜任能(néng)力强(qiáng)、执业质量高的会(huì)计师(shī)事(shì)务所，有利于(yú)保证审计报(bào)告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所相关工作尚存(cún)在制度不完善、流程不规范等问题，制约审(shěn)计(jì)质量(liàng)的提高。一是会计师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会(huì)计师事务所时，未明(míng)确具体评分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有发(fā)生。个别企业(yè)在招标过程中简单把低价(jià)作(zuò)为选聘的首(shǒu)要条(tiáo)件，个别会计师事务(wù)所以远低于项(xiàng)目成本为代价承接业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞争，导致(zhì)审计资源投入不足(zú)，审计质量难以得到有(yǒu)效保证。三是会(huì)计师事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风险之间的合理(lǐ)平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于进一步(bù)规范财务审计(jì)秩序 促(cù)进注册会计师行(xíng)业健康发展的(de)意(yì)见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为(wèi)落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和利益(yì)相关方的合法权益，规范国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部(bù)会同国务院国资委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号(hào)文印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展了针对性的调查研究(jiū)，会同国(guó)务院国资委(wěi)、证监会起草(cǎo)了(le)《选聘(pìn)办法》讨论稿，在(zài)征(zhēng)求相(xiāng)关单位意(yì)见、组织专家专(zhuān)题研讨(tǎo)基(jī)础(chǔ)上(shàng)，形成了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印(yìn)发了《财政部(bù)办公(gōng)厅关于征(zhēng)求(qiú)〈国(guó)有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见的函(hán)》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公(gōng)众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘办法》重点(diǎn)突出(chū)、内(nèi)容(róng)全面(miàn)、指导性(xìng)强、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规范国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行为，促进(jìn)注册会计(jì)师(shī)行业的(de)公平(píng)竞(jìng)争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意(yì)见提(tí)出了一些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分(fēn)吸收采(cǎi)纳。在(zài)反复研(yán)讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门(mén)意见的(de)基础上，对征求意(yì)见稿作(zuò)了进(jìn)一步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要(yào)包含五方面(miàn)内容：一(yī)是总体说明(míng)，主要包(bāo)括(kuò)制定依(yī)据、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二是(shì)选聘重点流程规范(fàn)，对(duì)选聘决策机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点环节(jié)、评价要(yào)素、质量管理水平和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项进(jìn)行(xíng)规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目(mù)合伙人和注册(cè)会计(jì)师轮换、信(xìn)息披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规(guī)范。四(sì)是(shì)监督检查。五是附则(zé)。

　　从具(jù)体内(nèi)容(róng)看，主要(yào)对四(sì)方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向(xiàng)。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平的分值权(quán)重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的(de)报(bào)价(jià)平均值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给(gěi)出(chū)了审计费用(yòng)报价(jià)得分公(gōng)式。评价要素至少应(yīng)当包括(kuò)审(shěn)计费用报价、事务所资(zī)质(zhì)条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人(rén)力(lì)及(jí)其(qí)他资源配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)的时(shí)间不超过8年，确有需要的，可(kě)按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔接方式(shì)，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当前执行(xíng)的轮(lún)换规定与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没(méi)有规定(dìng)的，由履行出资人职责(zé)的机(jī)构(gòu)统筹安排(pái)，两(li独肖有哪几个ff0000; line-height: 24px;'>独肖有哪几个ǎng)年内完成衔接工(gōng)作。对于审计(jì)项目合(hé)伙人(rén)和(hé)签字注册会计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷(lěng)却期(qī)制度。

　　三是(shì)促(cù)进公(gōng)平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会(huì)计师事(shì)务所是平等经(jīng)营(yíng)主(zhǔ)体，依法(fǎ)执(zhí)业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标(biāo)公开、规(guī)则明(míng)确，设(shè)定的各项(xiàng)标(biāo)准适(shì)用于中国境内依法(fǎ)成立(lì)的(de)所(suǒ)有会计师事务所，一视同仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师(shī)事(shì)务所过程(chéng)中，应当保(bǎo)障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证合理的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以(yǐ)不(bù)合理的(de)条件限制(zhì)或者排(pái)斥潜(qián)在拟应聘会计师事(shì)务所，不得为(wèi)个别(bié)会计(jì)师(shī)事务(wù)所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四(sì)是压实(shí)审(shěn)计委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的职(zhí)责(zé)包括(kuò)：制定(dìng)选聘会计师(shī)事务所的政策(cè)、流程(chéng)及相(xiāng)关内部控制制度(dù)，提(tí)议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评价(jià)要素和具体评(píng)分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计(jì)师(shī)事务所和审计费用(yòng)建议，监督及(jí)评(píng)估(gū)会(huì)计(jì)师事务(wù)所审计(jì)工作，定期向(xiàng)董(dǒng)事会(huì)提交会(huì)计(jì)师事务(wù)所履职(zhí)情况报告(gào)和审计委员会(huì)监督情(qíng)况报告等(děng)。审计委员会(huì)应(yīng)当重点关注的事项包括(kuò)：企(qǐ)业可能存在不合理变更会(huì)计师事务所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计师事务(wù)所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变(biàn)动较大、轮(lún)换(huàn)会(huì)计师(shī)事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办发30号文的(de)重要制(zhì)度安排(pái)，各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构应当(dāng)高度(dù)重(zhòng)视，进一步增(zēng)强责任意识，精(jīng)心组织(zhī)，周(zhōu)密部(bù)署，确(què)保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一是加大宣传和指导力度，从(cóng)企(qǐ)业和会计师事务所两个层(céng)面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工(gōng)作(zuò)。各地可结合本地区实际情况进(jìn)一步(bù)探索选聘会(huì)计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加大监督(dū)检查(chá)力度，切实做好事中事(shì)后监管，对(duì)违反(fǎn)规(guī)定(dìng)的企业和(hé)会计(jì)师(shī)事务所要依法严(yán)肃处(chù)理。三是各级财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督管理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构要加强沟通协(xié)调，健全(quán)完(wán)善工作(zuò)机制，密切协作，形成合力(lì)，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作(zuò)。

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