今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包arctan1怎么算出来的，arctan1怎么算？商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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