今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供22寸是多少厘米劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后22寸是多少厘米(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得22寸是多少厘米税(shuì) 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更多(duō)这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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