日前，财政部会计司、国务院国资(zī)委财管运行局、证监(jiān)会会计(jì)部有关负责人就(jiù)《国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问(wèn)：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计(jì)质(zhì)量关(guān)乎公众(zhòng)利益。企业通过规范(fàn)的流程(chéng)、科学的评价(jià)，选(xuǎn)聘专业胜(shèng)任能力强(qiáng)、执(zhí)业质量高的会计师事务(wù)所，有利于(yú)保证(zhèng)审计报(bào)告(gào)的(de)质(zhì)量。当前，国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审(shěn)计质量的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在(zài)招标过程中简单把低(dī)价(jià)作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成(chéng)本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导(dǎo)致审计资源投入不(bù)足，审计质量难以(yǐ)得到有效(xiào)保证。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺度不一，亟需(xū)形成(chéng)统(tǒng)一(yī)规(guī)范的轮换制度(dù)，实现轮(lún)换年限和(hé)审计成(chéng)本、审计风(fēng)险之间的(de)合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务审计秩序 促进注册会(huì)计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发30号(hào)文(wén)）明确(què)要(yào)求推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述(shù)要求，保护会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)和利益相关方的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行为(wèi)，促(cù)进公平竞争，推动提升审计(jì)质量，财政(zhèng)部会同国(guó)务院国(guó)资委、证监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了哪(nǎ)些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后(hòu)，我(wǒ)们即(jí)启动了(le)《选聘(pìn)办法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的(de)调查研究，会(huì)同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专题(tí)研(yán)讨基础上，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社(shè)会公(gōng)众征求意见，共收到(dào)书面反(fǎn)馈(kuì)65份，合计反(fǎn)馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作性高，有(yǒu)助于(yú)推进(jìn)建立以(yǐ)质量为(wèi)导(dǎo)向的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于(yú)规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进注册会计师(shī)行业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时(shí)，部分反馈意(yì)见提出了(le)一些具体(tǐ)的修(xiū)改建议。我们对所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳(nà)。在反复研讨、征(zhēng)求(qiú)相关(guān)部门意见的(de)基(jī)础(chǔ)上(shàng)，对征求意见稿作(zuò)了进(jìn)一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内(nèi)容(róng)：一是总体说明(míng)，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项等(děng)。二是选聘重点流程(chéng)规范(fàn)，对选聘(pìn)决策机构(gòu)、选(xuǎn)聘方式(shì)、公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)的重(zhòng)点环节、评(píng)价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计费用的(de)分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审计(jì)费用浮(fú)动等事项进行规定。三是会(huì抚州市是哪个省的 抚州市是几线城市)计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师轮换(huàn)、信息披露(lù)等重点(diǎn)事项规范。四(sì)是监督检(jiǎn)查。五是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容(róng)看，主要对四方(fāng)面内容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量(liàng)管理水平的分值权(quán)重应不低于40％，审计费用报价的(de)分值权(quán)重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所的(de)报价抚州市是哪个省的 抚州市是几线城市平均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应(yīng)当包(bāo)括审计(jì)费用(yòng)报价、事务所资(zī)质条件、执业记录、质量管理水平、工(gōng)作方案、人(rén)力及其他资源(yuán)配(pèi)备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国有(yǒu)企业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘用同(tóng)一会计师事务所的(de)时间不超(chāo)过8年(nián)，确有需(xū)要的，可(kě)按规定延(yán)长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当(dāng)前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘办(bàn)法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者(zhě)没有规定的(de)，由履行出资人职责的(de)机构统筹安排，两年内完成(chéng)衔接工作(zuò)。对于(yú)审计项(xiàng)目合伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据《注册会(huì)计师法》等法(fǎ)律规(guī)定，会计师事务所承接业务(wù)不受(shòu)行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事(shì)务所是平(píng)等经(jīng)营主体，依法执(zhí)业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依法成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所(suǒ)过程(chéng)中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行。企业(yè)采用公开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当(dāng)公开选聘信息(xī)、评(píng)价(jià)要(yào)素和评(píng)分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结(jié)果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理的(de)条件限(xiàn)制或者排斥潜(qián)在拟应聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定(dìng)制选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员(yuán)会的(de)职(zhí)责(zé)包括：制定(dìng)选聘会计师事(shì)务所的政策、流程及(jí)相关内(nèi)部控制(zhì)制度(dù)，提议启动选聘(pìn)工作、审议选(xuǎn)聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要素和具体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会计师事务所(suǒ)和(hé)审计(jì)费用建议，监督(dū)及评估会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)审计(jì)工作，定期向(xiàng)董事会提交会(huì)计师事务所履(lǚ)职情(qíng)况报告和审计委员会监督情(qíng)况报告等。审计委员会应(yīng)当(dāng)重点关(guān)注(zhù)的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存在不(bù)合理变更会计师事(shì)务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会计师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计费(fèi)用变动较(jiào)大、轮换会计师(shī)事务(wù)所和主要人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文(wén)的重要制度安排，各级财政部(bù)门、国(guó)有资(zī)产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证(zhèng)券监督管(guǎn)理(lǐ)机构应当高度(dù)重(zhòng)视，进一步增强责任(rèn)意识(shí)，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部(bù)署，确保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)有效实施(shī)。一(yī)是加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导(dǎo)力度，从企业和会计师事务所两个层面做好培(péi)训，做(zuò)好过(guò)渡(dù)期(qī)衔接工作。各地可结(jié)合本地(dì)区实(shí)际(jì)情况(kuàng)进(jìn)一步探索选聘会计(jì)师事务(wù)所具(jù)体指引，指导企(qǐ)业规范(fàn)选聘(pìn)。二是加(jiā)大监督检查力度(dù)，切实做好事中(zhōng)事(shì)后监管，对违反规(guī)定的企业和会计师事务(wù)所要依(yī)法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机(jī)构(gòu)要(yào)加强(qiáng)沟(gōu)通协调，健(jiàn)全(quán)完善工(gōng)作机制，密切协作(zuò)，形成(chéng)合(hé)力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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