今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避头发剪了后悔了大概多久能长回来，3天头发长10厘米秘诀问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处(chù)理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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